المقدمة

تعد التقارير المالية الموحدة أداة أساسية للمؤسسات العالمية لفهم الوضع المالي للمجموعة ككل. من خلال إعداد هذه التقارير، يتم دمج القوائم المالية للكيانات التابعة والمستحوذ عليها في مجموعة واحدة، مما يسهم في تعزيز الشفافية واتخاذ القرارات المالية السليمة. تهدف الدورة إلى تمكين المشاركين من فهم كافة جوانب إعداد التقارير المالية الموحدة وفقاً للمعايير الدولية (IFRS) والمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً (GAAP) في ظل التحديثات الأخيرة. كما يتناول التدريب الأدوات المالية المختلفة، وطرق محاسبة الاستثمارات، والدمج الاستراتيجي للأعمال.

الأهداف

• أن يتعرف المشارك على الأدوات المالية وأنواعها المختلفة (سندات الدين، الأوراق المالية المتاحة للبيع، وغيرها).
• أن يفهم المشارك كيفية تصنيف الأدوات المالية وفقاً للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
• أن يوضح المشارك كيفية قياس الأصول المالية وتحديد قيمتها العادلة.
• أن يتعرف المشارك على الأساليب المتبعة في إعادة تصنيف الأدوات المالية بين الفئات المختلفة.
• أن يفهم المشارك محاسبة الاستثمارات في الشركات الزميلة وطريقة حقوق الملكية.
• أن يتعرف المشارك على المعاملات بين الشركات الشقيقة وكيفية محاسبتها.
• أن يوضح المشارك كيفية تطبيق محاسبة مجموعات الأعمال وهياكل دمج الأعمال.
• أن يتعرف المشارك على كيفية التعامل مع الشهرة والربح من صفقات الشراء في التقارير الموحدة.
• أن يفهم المشارك كيفية التعامل مع القيود المفروضة على عمليات إعادة التصنيف وإلغاء الاعتراف بالأدوات المالية.

المحاور

مقدمة في القوائم المالية الموحدة

• نظرة شاملة على البيانات المالية الموحدة
• متطلبات تقديم التقارير المالية الموحدة 
• محاسبة الملكية : طرق التكلفة وحقوق الملكية
• أمثلة من الواقع على هذا النوع من الشركة 
• ما هو الفرق بين البيان المالي الموحد والبيان المالي المنفصل ؟
• كيف تعمل البيانات المالية الموحدة ؟
• ما هي متطلبات البيانات المالية الموحدة ؟

الأدوات المالية

• فئات الاستثمارات
• سندات الدين المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق.
• الأوراق المالية المتاحة للبيع.
• تداول الأوراق المالية
• عرض الأدوات المالية
• التمييز بين الخصوم وحقوق الملكية
• تصنيف الأدوات المالية وفقاً للمعايير الدولية

محاسبة الأدوات المالية

• القياس الأولي واللاحق للأدوات المالية
• تحديد القيمة العادلة
• المعالجة المحاسبية للأدوات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق
• إعادة التصنيف والتحويل بين الفئات
• القيود المفروضة على إعادة التصنيف
• حالات إعادة تصنيف الأدوات بين الفئات المختلفة
• إلغاء الاعتراف بالأدوات المالية
• تحديد متى يتم إلغاء الاعتراف
• القيود المتعلقة بإلغاء الاعتراف بالأدوات المالية

استثمارات في شركات زميلة

• المحاسبة على أساس طريقة حقوق الملكية
• المعاملات بين الشركات الشقيقة
• محاسبة التغيير في مستوى الملكية أو درجة التأثير
• الفروق في السنة المالية
• مواقف تتطلب استخدام طريقة التكلفة

دمج الأعمال

• المحاسبة عن الأعمال المؤهلة
• تحديد الأعمال المؤهلة للدمج
• هياكل دمج الأعمال ومعايير القياس
• المحاسبة لمجموعات الأعمال
• تطبيق طريقة الاستحواذ
• تحديد المستحوذ وقياس الأصول المكتسبة

القوائم المالية الموحدة

• تعريف "التحكم"
• تغييرات في فوائد الملكية دون فقدان السيطرة
• إجراءات التوحيد والمعاملات بين الشركات الشقيقة
• قياس ما بعد الدمج
• محاسبة الشهرة
• التعامل مع الأصول والمطلوبات بعد الدمج

محاسبة الشهرة والربح من صفقات الشراء

• الشهرة.
• قياس الشهرة وحسابها
• محاسبة الشهرة بعد عملية الاستحواذ
• اضمحلال الشهرة
• كيفية قياس اضمحلال الشهرة
• إجراءات محاسبة الربح من شراء الأصول

الفئة المستهدفة

• المحاسبون الماليون
• مديرو الحسابات
• مراجعو الحسابات
• المديرون التنفيذيون
• مستشارو الشركات